Planificación tributaria y cumplimiento fiscal en microempresas: una revisión sistemática
Palabras clave:
planificación tributaria, cumplimiento fiscal, microempresas, gestión tributariaResumen
El objetivo de esta revisión sistemática fue analizar la evidencia científica disponible sobre la planificación tributaria y su relación con el cumplimiento fiscal en micro, pequeñas y medianas empresas, con especial atención a las características organizativas de las microempresas. Se desarrolló una revisión sistemática de literatura científica mediante la identificación, selección y análisis de estudios relacionados con planificación tributaria, cumplimiento fiscal, conocimiento tributario, educación fiscal, gestión de información, control y digitalización. La revisión consideró evidencia procedente de diferentes contextos nacionales y enfoques metodológicos, con el propósito de identificar convergencias, diferencias y vacíos en el conocimiento disponible. Los resultados mostraron que la planificación tributaria fue abordada como un proceso preventivo de gestión que comprendió la identificación de obligaciones, programación de vencimientos, organización documental, gestión de información y control. Asimismo, se observó que el cumplimiento fiscal estuvo condicionado por factores adicionales, entre ellos conocimiento tributario, educación, actitudes, asesoramiento, complejidad normativa y herramientas digitales. La evidencia más directamente relacionada con ambas categorías sugirió una asociación favorable entre prácticas de planificación y mejores condiciones de cumplimiento, aunque la heterogeneidad de los estudios limitó el establecimiento de relaciones causales generalizables. Se concluyó que la planificación tributaria constituye una herramienta potencialmente relevante para fortalecer el cumplimiento fiscal, especialmente cuando se articula con capacidades organizativas, conocimiento, información y mecanismos de control
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